2011年以来，部分地区出现一些信贷企业因参与民间借贷或者为其他参与民间借贷的企业提供担保而出现资金链断裂的现象，严重影响到了商业银行的信贷资产安全。为此，如何及时甄别信贷企业涉及民间借贷，并有效地防范民间借贷引发的信贷风险，已成为当前各商业银行不可回避且急需解决的问题，也是商业银行信用风险管理的热点和难点。
通过财务报表相关科目的变动情况进行测算分析。财务报表是企业经营成果的静态反映，企业提供给金融机构未经审计的财务报表与企业的实际可能会存在一定的差距，但通过企业财务报表的深入分析，并借助征信系统、税务系统等查询平台，也能从中发现企业是否参与民间借贷的蛛丝马迹。
首先，通过人民银行征信系统核对企业借款数据。企业借款金额超过征信系统查询余额的部分，民间借贷的可能性比较大。如某工业企业，财务报表反映的借款余额为4000万元，通过征信系统查询显示为3300万元，经调查核实700万元为民间借入款。其次，分析应收应付科目。对于应收、应付款科目余额较大或者有大额进出，与企业规模和生产经营实际不相匹配的，应引起注意。如某企业生产的产品市场竞争激烈，市场份额持续下降，其财务报表显示其他应付款为5637万元，而上年同期该科目余额为零，而经调查核实，实际为股东以及其他投资人的民间借款。对于应付账款长期固定不变的，也可能为民间借贷资金。同时，可以通过年度财务审计报告附注中其他应付款债权人明细情况，分析判断企业是否存在民间借贷行为。若所列的其他应付款对象非企业股东等正常的应付款项，而是与企业生产经营毫无关联的企业或个人，则此类应付款很有可能成为民间借贷款项。再次是比对财务费用与融资额的匹配度。正常情况下，若企业在银行无信贷业务，财务费用应为负值（表示企业所取得的银行存款利息），而实际上为正值且金额较大，则极有可能是为民间借贷所支付的利息。若企业在银行有信贷业务，应根据企业在银行的融资规模，结合融资成本（包括支付的借款利息、费用等）匡算出企业的财务费用，与列支的财务费用进行比较，若后者明显高于前者，则企业很有可能存在民间借贷行为，为了支付民间借贷利息而使财务费用高涨。最后是比对资本公积金余额与企业发展进程。资本公积金与企业财富积累经历应保持一致。如果企业实收资本较小，而资本公积金迅速增加，或者无故提高资本公积金，或者大额、连续增资，与企业发展不符，则其中可能有民间借贷资金进入。如某丝织企业注册资本500万元，2009年以前资本公积金科目余额呈现缓慢趋势，但2010年年底的报表反映企业资本公积金由原来的265万元一下子增加到了1365万元，经调查核实，该企业通过职工以及其他社会集资方式借入了民间借贷。
通过企业账户资金流向进行监测分析。按月定期监测企业账户资金是银行贷后管理的重要内容之一，商业银行可以通过企业账户资金流水的异常情况，分析企业是否存在民间借贷的可能。如果企业银行账户存在整笔划款，但并非划转给上下游企业或用于归还银行贷款；或者银行贷款到期前几日有资金划入，贷款存量周转后原来划入账户的资金又等量划出，则企业可能存在民间借贷行为。如果发现企业银行账户对外有规律地划款，如在特定日期向特定对象支付等量小额资金，往往可以判断企业是在支付民间借贷利息……（全文请阅读《中国金融》印刷版2012年第22期）
